一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅案例
1. 京東股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃
通過設(shè)立合伙企業(yè)作為中間平臺，將股東A公司股權(quán)以市場凈值轉(zhuǎn)讓給合伙企業(yè)（繳納企業(yè)所得稅200萬元），再由股東B公司以成交價從合伙企業(yè)購入股權(quán)。
合伙企業(yè)適用個人所得稅核定征收（應(yīng)稅所得率10%），最終合計稅負(fù)438.45萬元，較直接轉(zhuǎn)讓節(jié)省1161.55萬元。
2. 溢價股權(quán)交易優(yōu)化
類似案例中，合伙企業(yè)可拆分溢價部分適用3%-35%個稅稅率，結(jié)合地方稅收優(yōu)惠（如核定征收）進(jìn)一步降低稅負(fù)。
二、組織形式選擇案例
1. 合伙制 vs 有限責(zé)任公司
李某開花店選擇合伙制：年盈利18萬元時，合伙人稅負(fù)率23.75%；若為有限責(zé)任公司，稅負(fù)率達(dá)50.62%。
原因：合伙企業(yè)僅繳個稅，法人企業(yè)需繳企業(yè)所得稅+股東分紅個稅。
2. 小微企業(yè)拆分策略
甲公司通過成立兩家分公司，將270萬應(yīng)納稅所得額拆分為每家90萬，利用小微企業(yè)優(yōu)惠稅率，企業(yè)所得稅從22萬降至13.5萬。
三、其他籌劃方法
1. 注冊地選擇
某醫(yī)療器械合伙企業(yè)遷至貴州，享受地方稅收優(yōu)惠（如所得稅減免、增值稅返還）。
2. 虧損期分紅延遲
虧損階段暫不分紅，降低股東個稅負(fù)擔(dān)；盈利后通過多元化投資平衡稅負(fù)。
3. 遺產(chǎn)稅籌劃延伸
合伙企業(yè)架構(gòu)可用于家族資產(chǎn)傳承，避免中間代際稅負(fù)（如直接遺贈孫子節(jié)省遺產(chǎn)稅250萬元）。
四、注意事項
需合規(guī)利用稅收政策，避免被認(rèn)定為避稅行為；
增值稅、印花稅等稅種需同步規(guī)劃。
以上案例均基于合法合規(guī)的稅收政策設(shè)計，實際應(yīng)用中需結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和地域政策調(diào)整^[2][4][6]^。
