一、稅種結(jié)構(gòu)優(yōu)化
1. 消費稅籌劃
生產(chǎn)方式選擇：委托加工直接銷售可節(jié)約消費稅（受托方代收代繳），而自產(chǎn)自銷以銷售額為計稅基礎(chǔ)
連續(xù)生產(chǎn)抵扣：外購已稅化妝品或委托加工收回原料，可按領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費稅
2. 增值稅管理
供應商選擇：優(yōu)先選取可提供高比例進項抵扣的原料供應商
定價策略：通過調(diào)整產(chǎn)品組合定價平衡銷項稅額
二、優(yōu)惠政策利用
1. 區(qū)域性優(yōu)惠
在西部大開發(fā)等稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)，享受所得稅減免
2. 高新技術(shù)認定
研發(fā)投入占比達標可申請15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率
三、費用列支策略
1. 廣告宣傳費
控制在年銷售收入15%以內(nèi)實現(xiàn)全額扣除，超額部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度
嚴格區(qū)分業(yè)務招待費（扣除標準更低）以避免混同
2. 研發(fā)費用加計扣除
化妝品配方研發(fā)費用可享受175%加計扣除（需留存完整研發(fā)記錄）
四、組織架構(gòu)設(shè)計
子公司vs分公司：盈利機構(gòu)優(yōu)先采用子公司形式（獨立享受稅收優(yōu)惠），虧損機構(gòu)采用分公司（合并納稅抵減利潤）
五、供應鏈調(diào)整
關(guān)稅敏感型原料可通過轉(zhuǎn)移生產(chǎn)線至非美地區(qū)（如加拿大、日本）規(guī)避加征關(guān)稅影響
與本土供應商簽訂長期協(xié)議鎖定成本（如Edgewell案例）
> 注意事項：需定期評估籌劃方案合規(guī)性，尤其關(guān)注2025年新關(guān)稅政策對進口原料成本的影響。建議結(jié)合專業(yè)稅務顧問服務制定個性化方案。
